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代理记账公司每月会计作账有哪些流程
发布人:管理员 发布时间:2018-11-26 点击:133
 
代理记账公司每月会计作账流程:
 
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
 
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
 
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
 
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
 
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
 
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
 
1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
 
2、材料领用借:生产成本 贷:原材料
 
3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
 
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
 
5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
 
6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
 
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本
 
8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额
 
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷应交
 

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